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减税降费是当前国内经济大环境下的民心所向。从国家相关部门4月19日再次放出“减税大礼包”至今，减税降费如何释放市场活力?是否对小微企业进一步减税?这些问题成为全社会上下关注的重点话题。
6月21日，国家税务部门相关负责人对该项减税新政进行了解读，也再度引发各界关注。
税收新政中，在第一季度已出台降费2000亿元措施的基础上，将进一步推出减税举措，其中包括扩大享受企业所得税优惠的小型微利企业范围。
此外，2017年1月1日至2019年12月31日，小型微利企业年应纳税所得额上限由30万元提高到50万元，符合这一条件的小型微利企业所得减半计算应纳税所得额，并按20%优惠税率缴纳企业所得税。
根据解读，在这六大减税措施中，扩大了享受企业所得税优惠的小型微利企业范围，这对于小微企业的发展而言无疑是重大利好。国税部门相关负责人指出，此次推出的一揽子减税政策，有利于激发市场活力、扩大有效供给，有利于增强市场主体的创新动力、提高全要素生产率，“含金量”高。希望纳税人用好用足税收优惠政策，推动自身发展。具体而言，一是准确把握适用范围，确保对号入座。二是准确把握政策内涵，确保应享尽享。三是准确把握申报节点，确保享受及时。
对小企业应该加税还是减税，此前一直存在争议，尤其是关于小微网店征税的争议一直未曾停歇。而随着国家明确对小微企业的减税措施，不少业内专家都表示，这一争议也应该尘埃落定了，“从长远来看，给小微电商‘减负’肯定是利大于弊。”
小微企业呼吁减税减负
广东顺德小家电生产商李明说，虽然现在年销售额达到近2个亿，但因人工工资等生产成本逐年增加，各种税赋太重，企业的利润微乎其微。
李明说，2009年他从广州一家上市公司财务总监的职位上离职，随后和哥哥在顺德大良租了一栋3层的小楼开始他的创业之路，通过几年的发展，去年上半年，兄弟俩从租用的小楼搬到了自己买地盖的大厂房里。“虽然表面上规模是扩大了，销售量似乎也还可以，但日子过得很艰难，而且是越来越难”，李明说，负担太重了，希望国家能考虑到实体经济目前的发展困难，进一步加大减税减负力量，帮助小微企业渡过难关。
2016年，纳税超过1亿元的互联网女装品牌韩都衣舍，在发展的过程中，也提到刚开始创业时的经历。韩都衣舍副总经理胡近东表示，“每一步都要牵涉到资金和发展方向的风险，一旦做出错误的决定，比如生产了卖不出去的货，很可能就被压死了，过程太艰难了。现在一个品牌或一家企业成功了，大家看到的都是光鲜的一面，但走到今天无不是顶着多少风险、熬过多少不眠之夜、多少次战战兢兢做决策过来的。”2008年，韩都衣舍在一个车库上面盖了几间简易房，开始了创业历程。随着规模的增长，办公场所一次次地扩大，还要建仓库。每一次变化的背后，都是资金的大量投入。
直到2013年左右，已经闯出些名气的韩都衣舍才享受到真正意义上的政策红利。当时济南高新区为吸引优质企业入驻，推出了一系列优惠政策。韩都衣舍入驻时，享受到了企业返税和高管个人所得税减免。2014年和2015年，平均每年享受到三四百万元的减免。胡近东认为，每一分钱对企业的帮助都很大，何况是几百万元，这些对“备货、品牌投放和员工培训”发挥了重要作用。
小企业最大的困难是融资难，靠自身的积累很难在短时间内升级换代。这是所有小微企业主的共识，“如果国家的减税政策能更多地惠及他们，节省出的成本可以用于扩大经营和创新，无疑是件好事。”
电商已成国家纳税重要力量
大小企业是否该一视同仁?以关乎“公平”的名义，舆论界有过诸多的争议，就在今年3月30日“优化电子商务监管”座谈会上，阿里巴巴集团董事局主席马云提到，小企业每天考虑的是生死存亡问题，如何让小企业活下去、活得好，才是国家税收杠杆调节真正应该考虑的地方。
在国税部门的座谈会上，马云再次为减轻小微企业税负进行呼吁，他认为，大企业享受很多资源优势，理应是纳税主力;而小企业每天考虑的是生死存亡问题，如何让小企业活下去、活得好，是国家税收杠杆调节真正应该考虑的地方。
中国贸促会研究院国际贸易研究部主任张斌表示，规模以上的电商或电商平台都有进行工商登记，也在正常纳税。外界提到线上线下不公平，集中在一些电商平台上的C2C，或者假借C2C名义的B2C，这些多表现为个人网店，没有进行工商登记，也没有纳税。不过，这些C2C“个人”网店经营规模相当于个体工商户，或者中小型企业。
张斌认为：目前社会上对电商征税的讨论存在误区。很多人没有注意到电商平台本身已成为国家纳税的重要力量，尤其是平台拉动海量税收的事实。对平台上的小企业征税加税的观点，不仅与国家一贯政策不符，也不利于放水养鱼拓宽税基、拉动就业。
张斌说，许多人认为从事网上交易不用缴税。实际上我国现行税法并没有针对电商的特殊规定，电商交易只是交易方式的改变，无论在网上销售货物还是提供劳务，均与线下传统交易适用相同的税法规定。电子商务一直适用现有税法，并没有所谓的免税待遇，电商平台已成为国家纳税重要力量。
以阿里巴巴为例，目前阿里巴巴经济体有超过1000万的卖家及近5亿活跃买家，直接创造了3000多万就业机会。2016年，阿里巴巴集团合计纳税238亿元，平均每个工作日纳税1个亿。同时，阿里平台带动上下游纳税超过2000亿元(尚不包括生态圈内合作伙伴所带来的税收增量)。
在阿里巴巴旗下的天猫平台上，随着品牌商家的发展壮大，正成长为带动纳税和就业的生力军。以天猫平台上的近百家拟上市商家为例，市场估值高达数千亿元人民币。这些商家也都在爆发式增长中，成为当地的纳税大户，意味着他们对社会贡献的比重逐渐增加，并逐步成长为社会经济的主体。
张斌认为电商领域不存在巨额逃税现象，中国C2C交易平台中包含了大量的小微企业和兼职经营的个人。根据阿里巴巴的数据，如果按照增值税、营业税起征点每月2万元的标准换算为年营业额24万元计算，94%的网商交易额达不到起征点。而剩余的6%中，还有大部分在线下有实体店并进行了税务登记，已就线上交易缴纳了税款的大型网店。因此，不存在巨额逃税现象。
“社会各界在关注讨论电商税收问题时，应破除误区，以发展的眼光、战略的高度看待。应考虑电商平台在拉动消费、增加就业、降低流通成本、提高劳动生产率、促进中国经济转型升级等方面的重要作用，并结合实际探讨电子商务税收问题。”张斌说。
而此次“助力民营企业发展”中的“助力”，则体现出了扶持电商平台与小微企业的姿态。
今年4月19日，国家决定推出进一步的减税措施，持续推动实体经济降成本增后劲。随着国家减税措施的出台，备受业界关注的小企业该加税还是该减税的争论，终于有了明确的答案。
王雍君：减税降费，对困难期的中小企业是大利好
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王雍君中央财经大学教授、博士生导师、中央财经大学政府预算研究中心主
核心提示|中国企业将迎来一波减税降费的红利——昨日的政府工作报告中提出，2017年计划再减少企业税负3500亿元左右、涉企收费约2000亿元。另外，各级政府要坚持过紧日子，中央部门要带头，一律按不低于5%的幅度压减一般性支出，决不允许增加“三公经费”，挤出更多资金用于减税降费，坚持节用裕民的正道。3500亿元、5%……这些数字背后，企业到底能得到多少实惠?大河报·大河客户端记者专访了王雍君。
问：2017年计划再减少企业税负3500亿元左右、涉企收费约2000亿元，这对企业来说意味着什么?答：这个减税降费的规模不算特别大，但是，对处于困难期的中小企业来说，依然是个相当大的利好。
问：政府工作报告中提出“名目繁多的收费使许多企业不堪重负，要大幅度降低非税负担”，非税负担对企业造成的影响有多大?
答：近期内，给企业减负的重点就是名目繁多的收费，也就是非税收入。非税收入绝大部分由政府机构或其控制的机构收取和使用，构成企业综合财政负担的很大一部分。由于大多缺乏良好的治理安排(比如透明度和问责机制)，对非税收入进行系统清理整顿，实为当务之急。若要从根本上解决这个问题，纳入法治轨道非常重要。
问：政府工作报告中提出“各级政府要坚持过紧日子，决不允许增加 三公经费 ，挤出更多资金用于减税降费”，“紧日子”、“三公经费”与减税降费之间是什么关系?
答：在厉行节约、反对浪费方面，官员的表率作用非常重要。“三公经费”的总量规模虽然已经得到初步控制，但仍有压缩空间。
问：扩大小微企业享受减半征收所得税优惠的范围，年应纳税所得额上限由30万元提高到50万元;科技型中小企业研发费用加计扣除比例由50%提高到75%……对企业影响几何?
答：前项措施旨在支持“困难”型小微企业渡过短期难关，后项措施旨在激励科技型中小企业的创新。加大研发费用加计扣除比例，可缩短企业的投资(创新)回报，分担创新风险。
问：在简化增值税税率结构方面，今年由四档税率简并至三档，“简”在哪?
答：营改增为2016年中国税改的重头戏，但此项改革不是一劳永逸的，而是一个逐步完善的过程。增值税不会因为不同企业与行业专业化程度的不同，而形成税收负担上的区别对待。但是，增值税的“进项抵减”机制也会带来其他问题：加重“进项”很少的企业(主要是知识经济型企业)税负。为了应对过渡期复杂的税负平衡问题，增值税设置了四档税率，简并至三档之后，有助于促进税负在不同企业与行业间的平衡，从而有助于促进平等竞争。
林志共：如何化解中小企业面临生存危机
中小企业协会会长李子彬给国务院副总理马凯信里反映的主要问题是当下中小企业面临的生存困境，尤其是紧绷的资金链让众多中小企业的经营难以为继，在此背景下融 资难、融资贵的问题也愈发突出。
中小企业的生存是世界各国政府普遍存在的不容易解决的问题。在美国，注册中小公司后3年生存率不到50%，5年后生存的中小企业不到10%。如果中小企业无法适应市场的竞争和生存，那只好让他们自生自灭。在美国，注册公司较为简单，不需要注册资本，注销公司也较为简单，美国很多中小企业虽然不能象中国获得政府的支持，但在税收上，压力不是太大，在公司运营成本上也很节省，甚至在自己的套房就可以做公司注册地，中小企业较大的开支主要是雇佣职员薪水，办公场所，原材料和进入销售市场的开拓费用，美国天使投资者也比较成熟，可以承受一些风险，各城市都有一些天使投资者网络，加上美国政府利用中小企业管理局（SBA）和各城市的商会，大学合作培训中小企业经营和管理，包括如何做帐，报税，融资等，政府的SBA也配合银行进行指导性担保融资，如政府的出口银行担保，银行贷款，应收货款贷款，商业信用额度融资，甚至个人信用卡融资等等，政府在各服务层面上很支持中小企业的发展，而在美国大企业一般不会跟中小企业竞争抢资金来源，大企业都自己的融资渠道，银行也是大银行服务较大企业兼顾中小企业，而很多小银行都愿意支持和服务中小企业，本地化服务很周到，不少银行仅仅服务本地企业而已，除非较大的企业，他们才跨州金融服务，甚至选择较大的银行甚至国际化金融服务。
反观中国的中小企业运营成本是较高的。创办成本高，需要注册资本，办公场地，这几年雇员工资上涨，原材料上涨，国际市场因金融危机而减少采购，加上汇率风险，出口压力增加，很多中小企业又是以出口为导向，真正不少企业获利都是在购买土地，厂房等增值，或者出口退税，而不是在真正地创造价值上获利，加上技术含量不高，亚洲或其他国家的崛起，中国中小企业面临竞争性加大。国内的银行还是以利润挂帅，这也没有不对。由于房地产业年年攀升，银行贷款给房地产企业自然风险相对较小，又有抵押，项目融资额较大，容易核算，甚至企业评估公司都只愿意做房地产项目的评估，而不愿意做其他技术或项目评估。国有大型企业，上市公司都比较容易获得银行的融资，中小企业的信用也较差自然就很难获得象大型国有企业或上司公司的资金。大型国有企业和上市公司对中小企业又没有社会责任感要辅助这些中小企业。所以，也逐步地出现“国进民退”的现象，尤其大部分银行都是国有企业，中小企业大部分是私营企业，也需要更多民间资本的协助，问题民间资本成本高，有时还会由于法律问题陷入非法集资，在中国目前股份投资的天使投资者也很不成熟，很多业主又不愿意放弃股份，在中国，股份投资和贷款融资经常混为一谈，过度地融资而不是股权投资，银行也担心中小企业负债过多而不愿意贷款，可以理解，的确是不容易。
帮助中小企业是需要政府指导性政策和实施方案。例如尽量减少中小企业的运营成本，包括免注册资本等简化行政管理费用，减少税收，组织商学院帮助免费地培训中小企业管理，包括如何融资，让其中小企业壮大后再收一些税收，而不是一开始就收很多税，中小企业无法生存，如何持久地为政府交税创收。同样，中小企业是最能帮助就业的，可以解决很多待业人员，增加家庭收入，增加社会稳定因素。另一方面，中国需要开发更多的区域性民间私人银行，让中小企业直接和这些银行如城市银行合作共赢，应该限制一些城市银行跨地区经营，如温州城市银行，应该更好地为温州中小企业服务，这应该是主营业务，而不应该用大量资金去炒矿，炒房地产，炒黄金等，需要有一定限制资金在本地区经营。至于国有大银行，也应该有些鼓励性支持中小企业的优惠政策，不应该让大型国有企业，上市公司获得资金更容易，更优惠，银行的资金就那么多，这些资源应该公平组合回报和风险共担，把大量资金都投入到房地产业，一旦出现风险，银行也是哭都来不及，分散大，中小企业，行业组合对银行降低风险是有好处的。
李子彬曾是国家发改委副主任，退休以后当中小企业协会会长，但愿他的说话还是会受到高层领导的重视。中小企业本身也需要注意信用建立，不断地在商业上让银行获得信任企业有增长的未来，在管理上更加完善，增加现金流，避免资金运营中做非主业的投入，如大量地购买土地或炒房地产。中小企业需要自己不断地改进，发现问题，解决问题，更多地跟投资者，银行沟通，应该可以生存下来的。实在不行，该卖掉企业也应尽早让更懂管理的国有企业或上市公司或其他中小企业并购，不断地壮大自己。危机-虽然危险，但总是有机会的。
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